關于北方光電股份有限公司核銷應收云南天達光伏科技股份有限公司賬款情況
          的專項審核報告

  致同會計師事務所（特殊普通合伙）

                      目  錄

專項審核報告
北方光電股份有限公司關于核銷應收云南天達光伏科技股份有限  1-3公司賬款的說明


                                                                                          致同會計師事務所（特殊普通合伙）
                                                                                          中國北京朝陽區建國門外大街22號
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                                                                                          傳真+861085665120

                                                                                          www.grantthornton.cn

              關于北方光電股份有限公司

            核銷應收云南天達光伏科技股份

                有限公司賬款情況的

                    專項審核報告

                                            致同專字(2018)第110ZA6930號
北方光電股份有限公司：

  我們接受委托，對北方光電股份有限公司（以下簡稱“光電股份公司”）核銷應收云南天達光伏科技股份有限公司（以下簡稱“天達公司”）賬款（以下簡稱“賬款核銷”）情況進行了審核。提供真實、完整的賬款核銷資料是光電股份公司管理當局的責任，我們的責任是通過對光電股份公司提供的賬款核銷資料的審核，驗證賬款核銷證據的充分性及確鑿性、是否符合《企業會計準則》的相關規定。

  我們的審核是按照中國注冊會計師審計準則的規定進行的。在審核過程中，我們結合光電股份公司賬款核銷的實際情況，實施了包括抽查賬款核銷資料等我們認為必要的審核程序。我們相信，我們的審核工作為發表審核意見提供了合理的基礎。

  一、光電股份公司本次經審核確認的賬款核銷金額為19,498萬元，詳見《北方光電股份有限公司關于核銷應收云南天達光伏科技股份有限公司賬款的說
明》。

  二、經審核，我們認為，本次核銷應收天達公司賬款符合《企業會計準則》的相關規定。

  三、其他事項

    我們建議光電股份公司建立已核銷應收款項備查賬，對本次核銷款項繼續追討清欠。

    此事項尚需董事會及股東大會審議通過。


  本專項報告僅作為光電股份公司本次核銷應收天達公司賬款之用，不應將其視為是對光電股份公司期后資產處置行為、結果等的保證。因使用不當造成的后果，與出具本報告的注冊會計師及會計師事務所無關。

致同會計師事務所                    中國注冊會計師鄭建利

（特殊普通合伙）

                                    中國注冊會計師王娟

中國〃北京                          二Ｏ一八年十二月十一日


                北方光電股份有限公司

關于核銷應收云南天達光伏科技股份有限公司賬款的說明
  一、本次核銷壞賬的概況

  北方光電股份有限公司（以下簡稱“公司”）本次核銷的其他應收款共計19,498萬元，債務人為云南天達光伏科技股份有限公司（以下簡稱“天達公司”），該債務是在2012年12月之前天達公司作為公司控股子公司時，公司對其提供借款、擔保以及借款利息而形成。

  1、非經營性資金占用形成原因

  2013年4月，公司將天達公司全部股權轉讓給控股股東北方光電集團有限公司（以下簡稱“光電集團”），光電集團受讓天達公司股權后，天達公司變為光電集團關聯方，公司應收天達公司款項及利息形成大股東關聯方非經營性資金占用。股權轉讓情況詳見公司于2012年12月28日披露的臨2012-047《關于轉讓天達公司股權暨關聯交易的公告》、2013年3月15日披露的臨2013-004《關于簽署〈關于云南天達光伏科技股份有限公司之股權轉讓協議〉暨關聯交易的公告》。
  2、清收及計提減值準備情況

  公司于2014年度、2015年度、2017年度公司陸續通過法院拍賣、房產抵債等方式收回3,460萬元，歷次收回情況見公司臨2014-03、2014-08、2014-26、2014-
38、2014-43、2015-28、2015-31、2017-12號公告及公司2014、2015、2016、2017年度年報。

  同時，公司已分別于2013年度、2016年度、2017年度計提應收天達公司款項壞賬準備12,795萬元、2,769萬元、3,934萬元，合計19,498萬元。截止2017年
末，公司應收天達公司款項19,498萬元已全額計提壞賬準備，未來不會對公司損益產生負影響。

  3、非經營性資金占用余額

  截止2017年末，公司對天達公司其他應收款余額為19,498萬元，詳見公司于2018年4月21日披露《2017年年度報告》及致同會計師事務所（特殊普通合伙）致同專字（2018）第110ZA1540號《關于北方光電股份有限公司控股股東及其他關聯方占用資金情況的專項說明》。截止目前，此余額未發生變化。

  4、核銷壞賬所需的審議程序


  此次核銷事項需要獲得公司董事會審議及股東大會的批準，關聯董事及股東回避表決。

  二、被核銷方天達公司情況

  1、公司名稱：云南天達光伏科技股份有限公司

  2、注冊地址：云南省昆明市國家經濟技術開發區紅外路2號

  3、成立日期：2006年7月6日

  4、注冊資金：20,700萬元

  5、股東及持股比例：北方光電集團有限公司，持股比例87.92%；翁清貴，持股比例12.08%。

  6、法定代表人：王琨

  7、經營范圍：太陽能電池及太陽能發電系列產品的設計、開發、生產、銷售和工程安裝、技術咨詢服務；經營電子產品等其他業務。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動）

  8、財務狀況（以下數據均未經審計）：

  截止2017年12月31日，天達公司總資產0.91億元，總負債6.43億元，凈資產-5.52億元。

  截止2018年11月30日，天達公司總資產0.90億元，總負債6.44億元，凈資產-5.54億元。

  三、本次核銷壞賬的原因和依據

  天達公司已資不抵債，經營及財務狀況惡化；公司全資子公司西安北方光電科技防務有限公司（以下簡稱“西光防務”）以債權人身份申請天達公司破產，沒有實質性進展，公司預期不能收回該項其他應收款，但公司仍保留繼續追索的權利。

  西光防務訴天達公司欠款一案中，云南省高級人民法院于2014年3月執法查封了天達公司位于昆明市建設路的土地使用權及房屋，但因輪候查封債權人較多、土地使用權及房屋處置困難等原因，歷時四年，案件尚未執行。綜合考慮上述因素，為盡早了結天達公司欠款遺留問題，經董事會和股東大會決策，公司全資子公司西光防務以債權人身份申請天達公司破產清算，詳見公司于2017年11月21日披露的臨2017-37《關于全資子公司西光防務以債權人身份申請天達公司破產清算的公告》。


  2017年12月13日，西光防務依法向昆明中院遞交了提起天達公司破產申請書，截止2018年1月17日，昆明中院未按法律規定做出是否受理的裁定，2018年1月25日，西光防務依據《中華人民共和國企業破產法》第10條、司法解釋一第9條相關規定，向云南省高院遞交提起天達公司破產申請書，截止目前，兩院均正在核實被申請人相關信息，未做出是否受理裁定的決定。公司仍在積極與昆明中院和云南省高院協調、溝通受理事宜，尚未取得實質性進展，公司預期不能夠收回該項其他應收款，但公司仍保留繼續追索的權利。

  四、本次核銷壞賬對公司的影響及后續清欠措施

  1、對公司損益沒有影響

  本次核銷應收賬款19,498萬元，已全部計提壞賬準備。不會對2018年度損益產生影響。

  2、公司將建立備查賬，繼續追討清欠

  本次核銷符合公司實際情況及會計政策的要求，公司對所有核銷明細建立備查賬目，保留以后可能用以追索的資料，同時繼續追究法律責任。核銷后，公司將建立已核銷應收款項備查賬，繼續全力清欠。

                          北方光電股份有限公司

                          2018年12月11日